CF40：为何要取消住房公积金制度？

2月11日，黄发表了一篇引起广泛关注的文章。针对疫情对制造业尤其是中小企业的影响，他提到了四点建议，其中第二点是取消住房公积金制度，引起了不小的争议。

在疫情的当下，很多中小企业主都反映账上现金流紧张，不仅投入不足，每个月还要给员工发工资，交五险一金，其中住房公积金占大多数。因此，大量企业主发声，希望降低企业的社保纳税。取消住房公积金制度真的能减轻受疫情影响的中小企业的负担吗？反对者认为，“住房公积金是企业的成本，也是职工的收入，也是个人所得税抵扣的重要来源。”如果取消，“相当于分流员工福利给企业使用，而不是社会效益最大化的选项。”；而且住房公积金还和个人个税抵扣、公积金贷款利息低收益有关。以上理由都有道理，但也不是无解。不可否认，在住房市场化初期，住房公积金制度发挥了一定的作用，但实施20多年来，也积累了不少弊端。即使暂时不能取消，其改革也势在必行。在讨论这个问题之前，有必要说明一下我国住房公积金制度的起源。正如黄所提到的，这套系统是在90年代初从新加坡学来的。1991年，上海率先试点住房公积金制度。当时从福利分房到市场化购房的转变并不容易。住房公积金制度允许企业和个人通过强制储蓄的方式共同缴费，共同向个人发放低息贷款，从而提高购房者的支付意愿和能力。1994年，国务院发布《关于深化城镇住房制度改革的决定》，住房公积金制度逐步在全国铺开。根据要求，住房公积金制度由职工个人和所在单位共同缴纳的一定数额(工资的5% - 12%)和长期储蓄组成，用于支付职工家庭未来购买或建造自有住房等住房费用。本质上，这是一个长期的住房储备，是强制性的，相互支持的，有保障的。换句话说，这一制度要求公司为个人缴纳一定比例的工资，而相同比例的资金则由公司作为“强制储蓄”代扣，存储在个人的公积金账户中。这笔资金平时不能动用，只能在购房、租房、装修、退休、离职等特殊规定的提取范围内使用。其他情况不允许退出。在后期的开发应用过程中，由于利率远低于商业贷款，利用公积金贷款成为人们购房的重要贷款手段。在介绍新加坡的中央公积金制度时，中国实行的住房公积金制度是“留作参考”。。缴费率方面，新加坡1968年的初次缴费率一般为工资的10%，单位和个人各分担一半缴费；高峰在1984年和85年，达到50%。后来，它随着年龄、经济和工资增长率进行了相应的调整。而我国在引入这一制度后，大部分地方政府很少调整社保缴费比例，包括公积金。社保成本高是大量中小企业不愿意为员工缴纳公积金的重要原因。从用途来看，新加坡的公积金是购房者的主要信贷来源。同时，政府也通过这部分长期积累的巨额资金建设了大量的经济适用房(群体房)为普通居民提供住房，而相对较高价格的商品房只有高收入个人购买。在我国住房公积金的发展过程中，居民转让短期资金使用权进行强制储蓄，然后在购房者需要买房时通过公积金获得低息贷款。但近年来，我国房地产市场化，商业银行贷款成为民众购房的主要手段。Wind数据显示，截至2019年9月末，我国个人住房贷款余额达29万亿元；2018年末，公积金贷款余额仅为4.98万亿元，住房公积金贷款市场份额为16.19%。近两年，随着房贷政策的收紧，公积金的使用门槛提高，其存在的必要性进一步降低。住房公积金制度的弊端:效率低，纠纷不公平为什么要取消住房公积金？其突出的缺点是资金规模越来越大，却不能合理使用。其次，还涉及到“穷人补贴富人”的公平问题。根据住房和城乡建设部、财政部、中国人民银行发布的2018年全国住房公积金年度报告，2018年，缴存住房公积金的单位有291万个，职工1.44亿人。目前，中国总人口不到14亿，这意味着全国只有1/10的人口在缴纳住房公积金。2014年至2018年，公积金年缴存额连续四年保持两位数增长。截至2018年底，住房公积金缴存总额14.59万亿元，提取总额87964.89亿元。据测算，公积金使用比例仅为60%，账户剩余预计余额8000多亿元，利率仅为1.5%左右，为2018年末企业职工基本养老保险余额5万多亿元。根据国际货币基金组织(IMF)的统计，2017年中国储蓄率为47%。即使过去两年储蓄率略有下降，中国的储蓄水平也远高于发展中经济体和发达国家的平均水平。高储蓄率不利于刺激消费。如果取消住房公积金制度，把这部分钱交给个人，可以用来投资实现增值或者刺激消费。另外，这么大一笔公积金躺在账上，提取和使用的人比例并不高，导致住房公积金资金实际运行效率较低。2018年提取住房公积金5195.58万人，占缴存职工不到36%，其中80%是提取买房。全国范围内，不同地区、不同企业的公积金缴存额差距巨大。一些国企、事业单位往往住房公积金缴存比例最高，而一些私企为了降低成本等因素，缴存比例低、额度小。对于一个刚毕业的大学生来说，在山东济南某全国性保险公司入职时，缴费比例为10%，但缴费基数只有2000元不到。结果公司和个人每个月只交300元公积金。同地区大型国企普通员工，每月公积金3000到4000元。在巨大的差距下，交了公积金的低收入者往往对高房价退避三舍，而公积金池中的钱相应地给了收入较高的人贷款买房。近两年，随着“房住贷”等从紧的购房贷款政策出台，使用公积金贷款往往很难。即使可以使用公积金贷款，不同地区之间也有明显差异，尤其是一些大城市，贷款额度也有限制。贷款政策方面，全国各地公积金贷款额度不一。以北京为例，根据北京住房公积金管理中心2018年9月发布的规定，北京住房公积金贷款额度与借款申请人住房公积金缴存年限挂钩。作为一个普通企业职工，除非你缴存的公积金是国家管理的，否则市政(大部分企业是市政管理的)住房公积金是可以贷款的，每个缴存年度最高贷款10万元，最高贷款120万元。这意味着只有存款期限超过11年，才能贷款120万元。国家管理的公积金贷款额度怎么样？这些人大多是国家机关、国有企业或事业单位的员工，而且……影响他们使用公积金贷款的因素只有两个。一个是地方政策规定，比如北京，首套住房最高贷款限额120万元，第二套住房最高贷款限额60万元；第二贷款比例。购买首套住房，贷款70%；购买两套房产，贷款40%。公积金贷款门槛高，额度低，也导致很多人直接选择商业贷款，导致公积金贷款使用率低。公积金制度改革的出路在哪里？住房公积金制度运行多年，积累了种种弊端，改革势在必行。疫情下，对于中小企业来说，如果取消公积金，真的能降低成本吗？如果取消，对员工来说，无法与企业协商条款，意味着失去一份稳固的收入。但对于企业来说，如果直接通过薪酬支付员工，这部分成本还是存在的，只是“换”的交换。应该如何改革？针对这一问题，中国金融四十人论坛(CF40)特邀委员、中国国际金融公司研究部负责人洪亮曾撰文提出了一个长期的、长远的改革思路:短期内可以先降低缴费率，不仅有助于改善收入分配，降低储蓄率，释放购买力，还有助于减轻普通企业负担，增加国企上缴利润。测算显示，公积金缴费率每降低一个百分点，相当于为企业减少约1100亿元，同时增加职工实际可支配收入1100亿元。如果实际平均存款利率降至5%的存款上限，两者将分别达到5300亿元。从中长期来看，取消公积金制度是必然选择。现行的住房抵押贷款制度已经能够较好地满足居民对住房贷款的需求，公积金制度可以说已经完成了历史使命。可以尝试逐步将公积金的缴费率降到零，也就是取消公积金的增量。对于存量余额，职工可以选择纳税后全额提取销户或者全额免税并入个人社保账户。低效的公积金制度或并入社保个人账户或逐渐退出历史舞台将是住房金融体系发展的长期趋势。从长远来看，还有一个办法，就是把现有的公积金转化为企业的补充养老金。我国人口老龄化的速度正在加快，如何完善我国的养老保障体系是一个亟待解决的问题。在现有“三支柱”体系下，第二支柱企业补充养老金中，2017年企业养老金规模仅为1.25万亿元，仅占GDP的1.2%，而美国为98.9%。解决未来的养老问题是一个长期而重要的课题。CF40理事单位代表、浙江商业银行首席经济学家殷剑锋曾在《2018景山报告》分报告——《金融体系比较与中国现代金融体系建设》中提出，由于住房公积金覆盖企业职工范围，筹集资金规模远大于企业年金，可以考虑将住房公积金单独或与现有企业年金结合，转化为企业补充养老金。未来，如果企业年金能够得到合理的投资和利用，将是对完善我国养老保障体系的重大贡献。(本文作者简介:中国金融四十人论坛(CF40)是一个非官方、非盈利的专业智库，定位为“平台+实体”的新型智库，专注于经济金融领域的政策研究。)

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