马斯克2021年美国联邦税款110亿美元！特斯拉却是零：短期内不会在美国缴税

新浪科技新闻北京时间2月11日上午，据报道，埃隆·马斯克（Elon Musk）反复吹嘘，他在2021缴纳的联邦税比其他任何人都多，约110亿美元。但与此形成鲜明对比的是，特斯拉的联邦税单为零。尽管特斯拉刚刚宣布了其迄今为止最赚钱的一年，但在可预见的未来，该公司可能不准备在任何时候缴纳联邦税。2021，特斯拉实现净利润55亿美元，调整后利润76亿美元。但在最近向美国证券交易委员会提交的年度财务文件的脚注中，特斯拉表示，其美国业务去年税前亏损1.3亿美元。尽管特斯拉45%的收入来自美国的销售，但该公司声称其所有税前利润都来自海外业务。尽管特斯拉的海外税收收入达8.39亿美元，但其在美国的州税收收入仅为900万美元，联邦税收收入为零。这违反了常识，但并不违反美国税法， ”非营利税务出版商tax Analytics的首席经济学家、美国企业税务实践专家马丁·沙利文表示。沙利文将账面利润转移到海外，他认为特斯拉1.3亿美元的美国业务亏损可归因于美国跨国公司的一种常见做法：构建业务结构，使海外子公司成为报告利润的主体s、 导致美国业务几乎或完全没有应税利润。例如，一家公司可以将其知识产权转让给其外国实体，并向其美国实体收取使用知识产权的费用。因此，海外业务获得了可观的利润，而美国公司由于自身的“成本”，要么亏损，要么利润微薄。美国跨国公司就是这么做的。这很常见。如果他们不这样做，那几乎是失职，”沙利文说。美国财政部最近的一份报告发现，美国跨国公司61%的国际利润记录在被称为避税天堂百慕大、开曼群岛、爱尔兰、卢森堡、荷兰、新加坡和瑞士的七个小国。许多当选官员和拜登政府发誓要打击这种做法。“特斯拉和其他大公司长期以来一直在利用欺诈和漏洞帮助他们逃税——这种情况必须停止。”经常批评马斯克的美国参议员伊丽莎白·沃伦说，“民主党人正试图结束共和党给予将利润和工作岗位转移到海外的公司的减税政策。“但到目前为止，美国国会尚未采取行动制止这种行为。然而，特斯拉的财务文件没有披露其具体做法。例如，在报告美国业务亏损时，它没有具体说明从哪个国家或地区获利。特斯拉拒绝回答相关问题。特斯拉短期内不会在美国纳税，因为特斯拉已经ng从政府对其电动汽车业务的支持中获得了大量财政援助，该公司似乎不需要将利润转移到海外来避税。他们可以充分利用过去的损失来帮助避免对当前利润征税。事实上，这也是亏损公司采用的一种常见做法：利用亏损实现未来的减税。在扭亏为盈之前已经亏损多年的科技公司都采用了这种方法。这同样适用于有财务问题的老牌航空公司，所有美国航空公司都采用这种模式：尽管获得了数十亿美元的联邦资金支持，但在疫情期间遭受数十亿美元的损失后，它们在未来几年可能不会被征税。同样，特斯拉在美国汽车行业的竞争对手在本世纪头十年遭受了巨大损失，以至于通用汽车和克莱斯勒甚至需要政府援助才能生存。尽管得到了援助，但两家公司在再次盈利后的几年里都没有纳税。过去的亏损是一种宝贵的未来税收优惠，我们称之为“净经营亏损结转”。特斯拉在2020年实现净利润之前，已经亏损了十多年。这些都是实际损失，因为早期开发和制造汽车的成本远远超过了销售收入。这样做的原因也是希望随着需求的增加和成本的降低，在未来实现盈利。事实确实符合预期。然而，尽管特斯拉过去遭受了数十亿美元的损失，但它能够积累这些净运营损失，以供未来用于抵消利润。然而，特斯拉在……

本周的财务文件显示，该公司没有用过去的任何亏损来抵消当前的利润。此外，该公司采用的会计策略表明，它不确定未来是否会用过去的亏损来抵消美国的利润。特斯拉对其未来的发展非常乐观，预计在可预见的未来，年销售额将增长50%。Sullivan表示，如果其认为国内业务的税前损失是暂时的，则可能不会采取减少过去损失价值的方法来抵消未来的美国税收。特斯拉在美国亏损吗？特斯拉报告其美国业务税前亏损的另一个可能原因是，与其说这是一种旨在减税的会计策略，不如说这是对公司生存能力的警告信号。也许它确实在美国亏本销售汽车，只能通过利用低成本的上海工厂来赚钱。作为特斯拉最热情的批评者和怀疑论者之一，GLJ Research的Gordon Johnson持有这一观点。他指出，特斯拉在2019年10月在上海开始生产之前，总体上一直处于亏损状态。他认为，投资者过度相信特斯拉在美国的盈利能力，他认为这是不真实的。我认为这件事很重要，”他谈到特斯拉本周提交的文件时说。“特斯拉在国内和国际上的利润都是真实的。约翰逊说，如果他的理解不正确，这表明特斯拉应该加强透明度。现实是，在披露相关信息之前，这两种解释都可能是正确的，”他说。马斯克罕见的巨额税单马斯克此前曾利用美国税法漏洞，很少或根本不缴纳个人联邦所得税。ProPublica的一份报告显示，2018年，马斯克和许多世界顶级亿万富翁没有缴纳所得税。具体而言，马斯克没有从特斯拉获得薪水，只有宝贵的股票期权作为补偿。根据美国税法，在他行使这些期权并以远低于当前价值的价格购买股票之前，他不必为这些期权纳税。如果他出售已经持有的股票，他还必须纳税。这些股票都来源于他之前对该公司的投资。去年，他罕见地卖出了股票。马斯克没有行使他的大部分选择权。但根据2022年到期的期权，他有权购买2290万股特斯拉股票，而且他确实在去年年底行使了这些期权来购买额外的股票。他总共花费1.426亿美元购买了价值236亿美元的股票，为他带来了235亿美元的应税收入，2021联邦税率约为41%。马斯克也出售了部分股份，但仅出售了一小部分新购买的股份，应纳税所得额约为58亿美元，相应的资本利得税税率相对较低。正如他在推特上提到的那样，这些股票交易加起来可能产生约110亿美元的联邦税收。但这可能是他多年来最后一次缴纳巨额联邦税，除非美国国会通过立法，对顶级亿万富翁的净资产征税，而不仅仅是基于个人收入。包括伊丽莎白·沃伦（Elizabeth Warren）、伯尼·桑德斯（Bernie Sanders）和罗恩·怀登（Ron Wyden）在内的几位民主党参议员已经提出了这样的立法提案，但短期内无法在国会获得通过。马斯克肯定反对这样的措施，他在推特上嘲笑了这三位参议员。马斯克去年行使期权产生了巨额税收，但他未来将继续获得期权。根据特斯拉本周披露的财务文件，马斯克已额外获得840份期权，总计6750万股。但这些选项要到2028年才会到期。因此，他可能需要等待5年才能开始行使这些选择权，除非他在此之前离开公司。如果马斯克的联邦纳税申报表再次为零，那么在这五年内，他的个人和主要公司纳税申报表很可能会相同。

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